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Por Pedro Linares Manuel
El Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales es uno de los esquemas fiscales más utilizados por personas físicas en México. Está diseñado para quienes obtienen ingresos por realizar actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícolas o por prestar servicios profesionales independientes.
Este régimen está regulado por el Título IV, Capítulo II, Sección I de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y permite a los contribuyentes deducir gastos estrictamente indispensables para su actividad, siempre y cuando estén debidamente comprobados y soportados con facturas electrónicas (CFDI).
Sujetos y objeto del régimen: Sujetos: Personas físicas que realizan actividades empresariales o profesionales por cuenta propia. Objeto: Los ingresos que perciben por dichas actividades. Características principales: Se determina el ingreso acumulable menos las deducciones autorizadas para calcular la base gravable. Se aplica la tarifa progresiva del ISR del Artículo 96, con tasas de entre 1.92% y 35%.
El contribuyente debe presentar declaraciones mensuales y anual. Obligaciones: Expedir facturas electrónicas por cada operación. Llevar contabilidad completa y registros contables. Enterar el ISR y el IVA (cuando corresponda). Presentar pagos provisionales y declaración anual. Deducciones permitidas: Gastos estrictamente indispensables para la actividad (renta, servicios, sueldos, materiales, honorarios, etc.). Cuotas al IMSS, intereses reales por créditos hipotecarios, entre otros. Caso práctico: María, profesionista independiente que ofrece servicios de diseño gráfico.
En marzo de 2025 facturó $50,000, con gastos deducibles (renta, materiales y servicios) de $15,000. Su ingreso gravable sería $35,000. Aplicando la tarifa del ISR, pagaría alrededor de $4,800 de impuesto. Además, trasladó IVA del 16%, por lo que facturó $58,000 y deberá enterar el IVA correspondiente, pudiendo acreditarlo con el IVA que haya pagado en sus gastos.
María presentará su pago provisional de ISR y e IVA cada 17 del mes Siguiente y su declaración anual cada año siguiente, sumando deducciones personales y ajustando su saldo final.
Conclusión: El Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales es ideal para quienes desean emprender con formalidad y control fiscal. Aunque implica más obligaciones que otros esquemas como el RESICO, permite deducciones reales y una planeación fiscal efectiva. Si usted se encuentra en este régimen y necesita poner en orden su situación fiscal con gusto agende una cita por WhatsApp al: 5644104184 y con todo gusto le orientaremos.
